Jak wypełnić deklarację PCC-3? Praktyczny poradnik dla kupujących mieszkanie

Deklarację PCC-3 składa się w przypadku powstania obowiązku zapłaty podatku PCC. Najczęściej dotyczy to sytuacji zawarcia umowy sprzedaży nieruchomości, w której transakcja nie podlega VAT – czyli np. zakupu mieszkania z rynku wtórnego od osoby prywatnej.

Obowiązek ten powstaje z chwilą podpisania aktu notarialnego. Od tego momentu kupujący ma 14 dni na złożenie deklaracji i zapłatę podatku.

Deklarację PCC-3 składa się, gdy:

• kupujesz mieszkanie od osoby fizycznej (rynek wtórny),

• nabywasz udział w nieruchomości bez VAT,

• zawierasz inną umowę cywilnoprawną podlegającą PCC (np. pożyczkę, darowiznę, ustanowienie hipoteki).

W tym artykule skupimy się na najczęstszej sytuacji: podatek PCC od zakupu mieszkania z rynku wtórnego.

Deklarację PCC-3 składa się do urzędu skarbowego właściwego dla miejsca zamieszkania kupującego, a nie dla położenia nieruchomości. Można to zrobić:

• elektronicznie – przez e-Urząd Skarbowy (https://www.podatki.gov.pl/),

• osobiście – w urzędzie skarbowym,

• listownie – pocztą tradycyjną (decyduje data stempla pocztowego).

Uwaga: złożenie deklaracji przez internet wymaga posiadania podpisu elektronicznego lub profilu zaufanego.

• A.1. Organ podatkowy – wpisz urząd skarbowy właściwy ze względu na Twoje miejsce zamieszkania.

• A.2. Cel złożenia deklaracji – zaznacz pole 1 („złożenie deklaracji”), chyba że poprawiasz wcześniejszy formularz.

• B.1. Dane podatnika – zaznacz „osoba fizyczna” i wpisz swoje dane: imię, nazwisko, PESEL (lub NIP jeśli prowadzisz działalność), datę urodzenia.

• B.2. Adres zamieszkania – podaj aktualny adres zamieszkania, zgodny z dokumentami.

Jeśli nieruchomość kupują dwie osoby (np. małżonkowie), każda z nich musi wypełnić osobną deklarację PCC-3.

• Rodzaj czynności – wpisz: „umowa sprzedaży”.

• Data dokonania czynności cywilnoprawnej – data podpisania aktu notarialnego.

• Miejsce położenia nieruchomości – miasto, ulica, numer działki/lokalu.

• Numer księgi wieczystej – zgodny z aktem notarialnym.

• Udział nabyty – zaznacz 1/1 lub np. 1/2, jeśli nieruchomość nabywana jest we współwłasności.

• D.1. Wartość rynkowa nabywanej nieruchomości – wpisz pełną kwotę, za jaką kupujesz mieszkanie (jeśli cena rynkowa odpowiada kwocie umownej).

• D.2. Kwota wolna od podatku – w przypadku zakupu mieszkania ta pozycja zwykle wynosi „0”.

• E.1. Stawka podatku – wpisz „2%”.

• E.2. Kwota podatku – wylicz 2% od wartości rynkowej. Przykład: przy zakupie mieszkania za 500 000 zł, wpisz „10 000,00 zł”.

Tutaj można wskazać np. dane drugiej strony transakcji (sprzedającego) – nie jest to obowiązkowe.

• Podpisz deklarację ręcznie lub elektronicznie, jeśli składasz ją online.

• Wpisz miejsce i datę złożenia.

Po złożeniu deklaracji, urząd skarbowy nie przesyła żadnego potwierdzenia zapłaty – warto zachować dowód przelewu oraz kopię PCC-3.

• złożenie deklaracji do niewłaściwego urzędu skarbowego,

• wpisanie błędnej wartości nieruchomości (np. tylko wkład własny zamiast całej ceny),

• pominięcie podpisu lub danych identyfikacyjnych,

• brak złożenia deklaracji w przypadku zwolnienia z PCC – nie zawsze deklaracja jest wymagana, ale gdy nie zostanie to wpisane do aktu notarialnego, urząd może jej żądać.

Nie. Jeśli kupujesz pierwsze mieszkanie i spełniasz warunki zwolnienia z podatku PCC, a notariusz odpowiednio to zaznaczy w akcie notarialnym, nie masz obowiązku składania deklaracji PCC-3 ani zapłaty podatku. Zasada ta obowiązuje od 31 sierpnia 2023 roku i dotyczy wyłącznie osób fizycznych nabywających swoje pierwsze mieszkanie lub dom jednorodzinny.

Podatek PCC od zakupu mieszkania z rynku wtórnego wynosi 2% wartości rynkowej nieruchomości, co oznacza, że przy cenie zakupu 400 000 zł, należny podatek wyniesie 8 000 zł. Obowiązek jego uiszczenia ciąży na kupującym, niezależnie od tego, czy transakcja była finansowana gotówką czy kredytem hipotecznym.

Warto podkreślić, że zapłata podatku i złożenie deklaracji to dwa osobne obowiązki – samo uregulowanie kwoty nie zwalnia z dostarczenia poprawnie wypełnionego formularza PCC-3 do urzędu.